农产品的进项税转出分录写法是不少该行业财务人问的问题,有关免税农产品进行税额转出如何处理,更是其中难点,之所以会难,就在于免税申请,有一个批准前后的分录写法。小编今天就为大家解答免税农产品进行税额转出如何处理,详细内容参考下文。
免税农产品进行税额转出如何处理
如果是存货盘亏而需要转出进项税 分录如下:
批准前:
借:待处理财产损溢;
贷:原材料
应交税费—应交增值税—进项税额转出
批准后:
借:营业外支出 (非常损失);
其他应收款—××(赔款);
管理费用:
贷:待处理财产损溢
如何做农产品进项税额转出的分录
1、购进农产品时的会计分录:
借:应交税金--应交增值税--进项税金 (支付的农产品购价的13%) 物资采购(或原材料) (支付的农产品购价的<1-13%>)
贷:应付账款(或银行存款)
2、出售时的税金的会计分录:
借:应收账款(或银行存款)
贷:应交税金--应交增值税--销项税金 (售价的17%)
主营业务收入(售价)
若出售时未分价、税,是价、税合计的含税价款,应将含税价折算为不含税价,公式为:
不税价=含税价/(1+17)%即贷:应交税金--应交增值税--销项税金 【含税价/(1+17)%*17%】 主营业务收入【含税价/(1+17)%】